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投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算（預(yù)算造價(jià)）、合同價(jià)、工程結(jié)算（結(jié)算價(jià)）以及竣工決算（決算價(jià)），這一系列流程構(gòu)成了項(xiàng)目投資控制的主線。在每個(gè)環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行精細(xì)的把控和合理的預(yù)算，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行和終的經(jīng)濟(jì)效益。
一、投資估算
投資估算，也常被簡(jiǎn)稱為估算，它出現(xiàn)在項(xiàng)目的初始階段，包括項(xiàng)目建議書和可行性研究時(shí)期。這一環(huán)節(jié)旨在為決策者提供關(guān)于項(xiàng)目總投資的科學(xué)預(yù)測(cè)。
估算過(guò)程涵蓋了機(jī)會(huì)研究、項(xiàng)目建議書編制、初步可行性研究、以及詳細(xì)的可行性研究等關(guān)鍵步驟。其核心依據(jù)是項(xiàng)目的規(guī)劃方案，涵蓋了對(duì)工程項(xiàng)目可能產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如建筑安裝工程、室外工程、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)用等的詳盡計(jì)算。此外，還包括對(duì)預(yù)備費(fèi)用和建設(shè)期利息（如存在貸款情況）的考量。
在估算時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注工程建設(shè)其他費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算，這類費(fèi)用往往受到地區(qū)和政策因素的影響較大。隨著項(xiàng)目的逐步細(xì)化和具體化，按照相關(guān)的投資估算規(guī)范，可以得出不同精細(xì)程度的估算結(jié)果。在詳細(xì)可行性研究階段，甚至可以出具標(biāo)志性的估算報(bào)告，為項(xiàng)目投資決策提供有力支持。
投資估算文件通常包含封面、簽署頁(yè)、編制說(shuō)明、投資估算分析、總投資估算表、單項(xiàng)工程估算表以及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等多個(gè)組成部分。
二、概算與設(shè)計(jì)概算
設(shè)計(jì)概算，是在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段進(jìn)行的，它依據(jù)初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)圖紙、概算指標(biāo)、概算定額以及當(dāng)前的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)信息，遵循建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算規(guī)程，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資進(jìn)行逐級(jí)（單位工程、單項(xiàng)工程、建設(shè)項(xiàng)目）的計(jì)算。其目的是為了確定項(xiàng)目的工程造價(jià)，并為決策者提供更準(zhǔn)確的投資參考。在編制概算時(shí)，必須確保各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確，既不遺漏也不重復(fù)，同時(shí)要符合相關(guān)的定額和規(guī)范要求。
三、預(yù)算：施工圖預(yù)算的編制與執(zhí)行
在施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)完成后，進(jìn)入交易階段，這一階段的主要任務(wù)是確定招標(biāo)控制價(jià)和投標(biāo)報(bào)價(jià)。這一時(shí)期的預(yù)算，以建筑安裝施工圖設(shè)計(jì)圖紙為依據(jù)，遵循現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范，如建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范和相應(yīng)工程的工程量計(jì)算規(guī)范，同時(shí)結(jié)合消耗量定額、人材機(jī)市場(chǎng)價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按照建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算編審規(guī)程，逐級(jí)（分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程、單項(xiàng)工程）進(jìn)行計(jì)算，得出建筑安裝工程造價(jià)。在項(xiàng)目有要求時(shí)，還需進(jìn)一步匯總為建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)總投資。
預(yù)算過(guò)程中，必須依托施工圖紙，匯總項(xiàng)目所需的人、機(jī)、料預(yù)算，以確定建安工程造價(jià)。而編制預(yù)算的關(guān)鍵則在于準(zhǔn)確計(jì)算工程量、合理套用預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
四、結(jié)算——工程結(jié)算與竣工結(jié)算
傳統(tǒng)的結(jié)算方式，是在建筑安裝工程全部完成后，對(duì)實(shí)際完成的工程造價(jià)進(jìn)行核算與清算。然而，隨著行業(yè)規(guī)程規(guī)范的不斷發(fā)展，現(xiàn)代結(jié)算的定義已有所變化。當(dāng)前的結(jié)算過(guò)程，主要是依據(jù)招標(biāo)文件中選定的計(jì)價(jià)方式、施工合同中的約定，以及施工過(guò)程中可能出現(xiàn)的變更和簽證記錄，結(jié)合合同規(guī)定、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算規(guī)程以及的清單計(jì)價(jià)規(guī)范，對(duì)施工過(guò)程中的價(jià)款進(jìn)行結(jié)算，并在工程竣工后進(jìn)行終結(jié)清。這一過(guò)程中，需要匯總并編制建筑安裝工程的實(shí)際工程造價(jià)竣工結(jié)算文件，以反映工程的實(shí)際造價(jià)。同時(shí)，清單計(jì)價(jià)規(guī)范也強(qiáng)調(diào)了竣工結(jié)算的重要性，它要求將施工過(guò)程中的各項(xiàng)工程結(jié)算成果進(jìn)行匯集，從而對(duì)建筑安裝工程項(xiàng)目進(jìn)行、準(zhǔn)確的造價(jià)匯總與結(jié)清。
五、決算——項(xiàng)目的竣工決算
當(dāng)整個(gè)建筑項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位需對(duì)項(xiàng)目自籌建至竣工投產(chǎn)使用期間的實(shí)際花費(fèi)進(jìn)行的財(cái)務(wù)匯總。這一過(guò)程涉及編制詳盡的報(bào)表，以便進(jìn)行工程造價(jià)的深入分析，并對(duì)比決算與概算等指標(biāo)數(shù)據(jù)，從而反映項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)情況。
六、概算與預(yù)算有何異同？
要理解工程概算，首先需明確工程預(yù)算的概念。預(yù)算，即根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)及建筑安裝工程預(yù)算定額等資料，由設(shè)計(jì)或施工單位計(jì)算出的工程預(yù)算價(jià)格，它對(duì)工程建設(shè)起到至關(guān)重要的作用。
概算和預(yù)算在工程建設(shè)預(yù)算中占據(jù)重要地位，二者既有聯(lián)系又有區(qū)別。主要差異體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
作用不同：概算在初步設(shè)計(jì)階段編制，作為向國(guó)家和地方報(bào)批投資的文件，是固定資產(chǎn)計(jì)劃的重要組成部分，為建設(shè)項(xiàng)目投資控制提供依據(jù)；而預(yù)算則在施工圖設(shè)計(jì)階段發(fā)揮關(guān)鍵作用，作為建筑產(chǎn)品的價(jià)格體現(xiàn)，是工程價(jià)款的基準(zhǔn)。
編制基礎(chǔ)差異：概算依據(jù)概算定額或指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)化編制，概括性強(qiáng)；而預(yù)算則需依據(jù)詳細(xì)的預(yù)算定額和綜合預(yù)算定額，項(xiàng)目?jī)?nèi)容更為具體。
范圍差異：概算涵蓋工程建設(shè)的全部?jī)?nèi)容，包括從籌建到竣工驗(yàn)收所需的所有費(fèi)用；而預(yù)算則主要針對(duì)單位工程和綜合工程，一般不包含項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的費(fèi)用。
接下來(lái)，我們?cè)賮?lái)探討結(jié)算與決算的區(qū)別。
結(jié)算與決算在工程建設(shè)過(guò)程中也扮演著重要角色，但二者有著明顯的區(qū)別。結(jié)算主要涉及按工程進(jìn)度、合同及監(jiān)理情況進(jìn)行的工程價(jià)款結(jié)算，以及根據(jù)工程變更調(diào)整施工圖預(yù)算價(jià)格，確定終結(jié)算價(jià)格的過(guò)程。它包括單位工程、單項(xiàng)工程及建設(shè)項(xiàng)目三個(gè)層面的結(jié)算。而決算則是在項(xiàng)目竣工后，對(duì)自籌建至竣工投產(chǎn)期間的實(shí)際花費(fèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯總的過(guò)程，旨在反映項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)情況。
竣工決算涵蓋了從籌集資金到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的實(shí)際費(fèi)用，這些費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用，以及預(yù)備費(fèi)和投資方向調(diào)解稅等。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部的相關(guān)文件規(guī)定，竣工決算由四部分組成：竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程竣工圖和工程竣工造價(jià)對(duì)比分析。其中，前兩部分即建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是決算的核心內(nèi)容。
在編制和審查方面，單位工程的竣工結(jié)算由承包人負(fù)責(zé)編制，而發(fā)包人則負(fù)責(zé)審查。對(duì)于實(shí)行總承包的工程，具體承包人需編制結(jié)算，經(jīng)總承包人審查后，再由發(fā)包人進(jìn)行審查。至于單項(xiàng)工程或建設(shè)項(xiàng)目的竣工總結(jié)算，則由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接審查，或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。
此外，建設(shè)工程竣工決算的文件編寫責(zé)任在于建設(shè)單位，其需上報(bào)主管部門進(jìn)行審查，并抄送相關(guān)設(shè)計(jì)單位。對(duì)于大中型建設(shè)項(xiàng)目，還需同時(shí)抄送財(cái)政部、建設(shè)銀行總行以及省、市、自治區(qū)的財(cái)政局和建設(shè)銀行分行。
在目標(biāo)上，結(jié)算與決算也存在顯著差異。結(jié)算是在施工完成后進(jìn)行編制的，主要反映基本建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。而決算是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分，它不僅正確核定了新增固定資產(chǎn)的價(jià)值，還是考核投資效果、建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。同時(shí)，它也體現(xiàn)了建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)和投資效果。
另外，還需注意工程造價(jià)與概預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系。工程造價(jià)主要指工程價(jià)格，即在土地市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)、技術(shù)勞務(wù)市場(chǎng)及承包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。而工程概預(yù)算則是在工程建設(shè)過(guò)程中，根據(jù)設(shè)計(jì)文件和相關(guān)定額、指標(biāo)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先計(jì)算和確定的建設(shè)項(xiàng)目全部工程費(fèi)用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。
在工程項(xiàng)目的管理過(guò)程中，投資控制始終是一個(gè)核心環(huán)節(jié)。從項(xiàng)目的不同階段來(lái)看，投資會(huì)經(jīng)歷估算、概算、預(yù)算、結(jié)算到?jīng)Q算的過(guò)程，這些階段的稱呼雖然不同，但每一個(gè)階段都至關(guān)重要。它們的依據(jù)和作用各有差異，而準(zhǔn)確性則逐漸提高，從而更真實(shí)地反映出項(xiàng)目的實(shí)際投資情況。
