銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。是我國(guó)《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定的“三票一卡三方式”中的一種，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有很強(qiáng)的支付和結(jié)算功能，是企業(yè)客戶經(jīng)常使用的一種結(jié)算工具：國(guó)內(nèi)信用證是開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合國(guó)內(nèi)信用證條款單據(jù)支付的書(shū)面承諾，是人民銀行為適應(yīng)國(guó)內(nèi)貿(mào)易活動(dòng)的需要而推出，用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的又一項(xiàng)支付結(jié)算工具。

一、銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的相同點(diǎn)

(一)從兩者的作用看，既是支付工具，又是短期融資工具

銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證都可以用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中買賣雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時(shí)可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。除了有支付結(jié)算功能外，和銀行提供的其他支付結(jié)算產(chǎn)品相比，兩者還有較強(qiáng)的融資功能。通過(guò)銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證，申請(qǐng)人與銀行建立委托付款關(guān)系，并由銀行承擔(dān)付款責(zé)任，以銀行信用代替商業(yè)信用，在商品交易過(guò)程中起到融通資金的作用。國(guó)內(nèi)信用證的使用者，在雙方簽訂合同后，買方向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，賣方收到信用證后，按照信用證要求的時(shí)間裝運(yùn)發(fā)貨，而不需買方當(dāng)場(chǎng)支付貨款。銀行承兌匯票也一樣，賣方收到銀票后即可發(fā)貨，買方當(dāng)時(shí)也不需要支付貨款。銀行承兌匯票的付款期限為6個(gè)月，國(guó)內(nèi)信用證的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

(二)從使用的要求看，兩者都要求有真實(shí)的貿(mào)易背景

由于可以融通資金，銀行要求使用雙方都必須以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)。開(kāi)立銀行承兌匯票，承兌申請(qǐng)人要出具商品交易合同，連續(xù)申請(qǐng)承兌的批發(fā)企業(yè)還應(yīng)提供上一次商品交易確已履行的證明，如前手的增值稅發(fā)票等：國(guó)內(nèi)信用證也要開(kāi)證申請(qǐng)人出具雙方購(gòu)銷合同。銀行將兩者都納入對(duì)客戶單位的授信范圍，并根據(jù)申請(qǐng)人的資信情況要求交納一定的保證金。

(三)其他相同之處

除了上述兩點(diǎn)外，銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證還有其他諸多相似之處。如，從終收取款項(xiàng)的方式看，兩者都是收款人(受益人)開(kāi)戶行通過(guò)“委托收款”方式收取貨款，從資金的靈活方式看，銀行承兌匯票收款人和國(guó)內(nèi)信用證受益人都能通過(guò)貼現(xiàn)或議付的方式，提前取得款項(xiàng)，從銀行核算方式看，兩者都屬于表外信貸業(yè)務(wù)等等。

二、銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的差異

(一)兩者格式和記載的內(nèi)容不同

銀行承兌匯票屬于我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)，國(guó)內(nèi)信用證是《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》明確的結(jié)算方式，兩者的格式都由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，但具體內(nèi)容大不相同。銀行承兌匯票上的必須記載事項(xiàng)有“表明銀行承兌匯票的字樣”、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章，而信用證上的要素相對(duì)較多，除了相應(yīng)的當(dāng)事人名稱、賬號(hào)、金額等要素外，還有對(duì)貨物的詳細(xì)描述，以及對(duì)賣方提供單據(jù)的具體要求等。

(二)兩者所體現(xiàn)的內(nèi)在結(jié)算方式不同

國(guó)內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對(duì)流的方式，銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對(duì)流的方式。在國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的商品交易，賣方是憑單交貨，買方是憑單付款。賣方向承運(yùn)人提供貨物后獲得運(yùn)輸單據(jù)(憑單交貨)，再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行，由銀行辦理托收(或向銀行辦理議付)，買方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項(xiàng)下的商品交易通常采用的是一手交錢，一手交貨的方式即買方向賣方交付票據(jù)(通過(guò)背書(shū)方式)，賣方驗(yàn)票后交貨。

(三)兩者對(duì)各自項(xiàng)下商品交易的要求和約束不同

雖然申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，銀行要求申請(qǐng)人提供雙方交易合同，但不能保證申請(qǐng)人在獲得銀行承兌匯票后，真正用這張票去履行該筆合同。通常，銀行在作出承兌后，不再去管匯票的流向和其實(shí)際的用途，只是到期負(fù)責(zé)支付匯票款項(xiàng)。目前，利用銀行承兌匯票資金炒作股票，已成為不法企業(yè)申請(qǐng)辦理銀票的用途之一。而國(guó)內(nèi)信用證中的很多條款都是根據(jù)合同條，款來(lái)繕制(開(kāi)立)的，如對(duì)貨物品質(zhì)、數(shù)量，包裝、裝運(yùn)期限等的要求，對(duì)代表物權(quán)單據(jù)的要求等，都要求賣方必須履行合同，生產(chǎn)出合同要求的產(chǎn)品，按規(guī)定的時(shí)間裝運(yùn)并取得相應(yīng)的單據(jù)后，才可以辦理托收，獲得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。

同時(shí)，買方必須持有賣方提供的履行合同后所獲得并滿足信用證要求的相關(guān)單據(jù)，才能到其開(kāi)戶銀行辦理議付，議付銀行也必須將信用證連同全套單據(jù)向開(kāi)證行(或指定銀行)辦理托收，而銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，受理銀行雖然要求提供能夠證明該銀票項(xiàng)下的交易確已履行的憑證(包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和貨運(yùn)單據(jù))，但貼現(xiàn)銀行到期辦理委托收款時(shí)不再需要附這些證明單據(jù)。實(shí)際上，只要保證匯票本身的真實(shí)性和背書(shū)連續(xù)，承兌銀行就必須付款。實(shí)際工作中，大多數(shù)銀行在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，出于各種各樣的原因，對(duì)增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的審查往往只是流于形式。因此，兩者雖然都要求有貿(mào)易背景，相比之下國(guó)內(nèi)信用證更加強(qiáng)調(diào)商品交易履行合同的真實(shí)性。

(四)兩者的流轉(zhuǎn)方式不同

我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)可以通過(guò)背書(shū)的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓流通。銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)，銀行承兌后便可交給承兌申請(qǐng)人，由其自由轉(zhuǎn)讓。在承兌行向?qū)Ψ姐y行辦理委托收款的過(guò)程中，票據(jù)是脫離銀行在外部運(yùn)作的，這樣就很容易被偽造、變?cè)?、克隆，給正當(dāng)?shù)某制比苏Ｊ湛顜?lái)困難，同時(shí)使銀行資金受到威脅，同時(shí)，在目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)社會(huì)信用的普遍低下，經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)的貧乏都會(huì)直接影響到票據(jù)流通的質(zhì)量，現(xiàn)實(shí)生活中由于背書(shū)中的某一手章蓋錯(cuò)了、蓋的位置不對(duì)，終影響后持票人到期收不到款的情況比比皆是。由于銀行誤收克隆匯票，導(dǎo)致資金損失的也是屢見(jiàn)不鮮。而《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第二條規(guī)定“……信用證是不可撤銷，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證?！笨梢?jiàn)信用證(無(wú)論是電開(kāi)還是信開(kāi))由開(kāi)證行開(kāi)出后就直接交給對(duì)方銀行(通知行)，信用證在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中沒(méi)有流出銀行系統(tǒng)，這樣就可以有效避免信用證及相關(guān)單據(jù)被篡改變?cè)斓娘L(fēng)險(xiǎn)，保證收款的。

(五)兩者的付款條件和付款期限不同

銀行承兌匯票是銀行到期無(wú)條件付款，承兌銀行見(jiàn)到到期的銀行承兌匯票后，只要審核匯票背書(shū)連續(xù)及匯票的真實(shí)性后即可付款：而國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)證(議付)行必須審核信用證及其所附單據(jù)，保證單證相符、單單相符后方可付款。銀行承兌匯票一般都是在匯票到期日由承兌銀行支付款項(xiàng)，而國(guó)內(nèi)信用證的付款期限可分為即期付款和延期付款(兩者都要在信用證有效期內(nèi))，即期付款是指開(kāi)證行在收到受益人提交的符合信用證要求的單據(jù)后，立即向受益人支付款項(xiàng)(一般是在五個(gè)工作日內(nèi))，延期付款是指在貨物發(fā)運(yùn)日后某一日付款。其中，即期付款的國(guó)內(nèi)信用證和銀行承兌匯票不同，它沒(méi)有到期日的概念，隨到隨付。

另外，國(guó)內(nèi)信用證可以根據(jù)買方，或者賣方的要求進(jìn)行修改，往往是貿(mào)易雙方對(duì)合同上的條款進(jìn)行了修改，相應(yīng)地對(duì)信用證上的條款也進(jìn)行修改，甚至修改信用證金額，這就給交易雙方帶來(lái)了方便。而銀行承兌匯票上的金額不能進(jìn)行修改，也不能對(duì)部分金額進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓，只能以此金額終辦理結(jié)算。這也是一些客戶將大額銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行，重新簽開(kāi)若干小額承兌匯票用于不同用途支付的主要原因。

(六)客戶負(fù)擔(dān)的費(fèi)用不同

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，客戶申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票只要交納萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，辦理貼現(xiàn)時(shí)不須再交納手續(xù)費(fèi)，而國(guó)內(nèi)信用證由于手續(xù)比較復(fù)雜，在整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，客戶要交納相對(duì)較多的費(fèi)用?！秶?guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》中要求，客戶在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，要交納開(kāi)證手續(xù)費(fèi)(按開(kāi)證金額的0.15%收取，100元);申請(qǐng)修改信用證時(shí)，按每筆100元交納修改手續(xù)費(fèi)，增額修改的，對(duì)增額部分按開(kāi)證手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，少不低于100元，不另收修改手續(xù)費(fèi);通知行通知受益人時(shí)，受益人交納通知手續(xù)費(fèi)每筆50元;受益人辦理議付時(shí)，按議付金額0.1%交納議付手續(xù)費(fèi)。

以上通過(guò)對(duì)銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證的比較可以看出，銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證兩者都是支付結(jié)算工具，都有短期融資功能，又各有特點(diǎn)。銀行承兌匯票從轉(zhuǎn)讓流通、終付款方面顯得比較靈活，而國(guó)內(nèi)信用證將買賣雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起，可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象，從而保證合同的履行。使用者可以根據(jù)自身的情況，結(jié)合兩種結(jié)算方式的特點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，靈活選擇，滿足結(jié)算需要。

**上海分行結(jié)算業(yè)務(wù)處國(guó)內(nèi)信用證專家錢*平介紹說(shuō)，中資企業(yè)完全可以改變傳統(tǒng)思維方式，嘗試選擇具有融資功能的國(guó)內(nèi)信用證作為結(jié)算工具，因?yàn)閲?guó)內(nèi)信用證具有三大優(yōu)勢(shì)：剛開(kāi)始貿(mào)易往來(lái)的雙方可以通過(guò)單證進(jìn)行約束，由銀行進(jìn)行單證的審核，并由銀行承擔(dān)性付款責(zé)任，交易將得到保障;買方可以利用在開(kāi)證銀行的授信額度來(lái)開(kāi)立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來(lái)支付國(guó)內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用自有資金，優(yōu)化了資金使用效率;賣方按規(guī)定發(fā)貨后應(yīng)收帳款可轉(zhuǎn)換為銀行信用保障，可以杜絕拖欠、壞帳。

如果在合同期內(nèi)有緊急資金需求，可向通知行提出議付申請(qǐng)，通知行將按照當(dāng)期人民幣貼現(xiàn)利率辦理融資，即扣除未到合同期限的資金利息，將貨款提前支付給賣方，而該貼現(xiàn)利率低于短期流動(dòng)資金貸款利率，從而賣方可以少支付資金成本。